Как ИП сдать декларацию УСН: пошаговая инструкция на 2026 год

Декларация по УСН — главный годовой отчёт предпринимателя на упрощёнке. Разберёмся, как ИП сдать декларацию УСН за год: какую форму использовать, в какой срок отчитаться, какими способами подать налоговую декларацию по упрощённой системе налогообложения и как не запутаться с авансовыми платежами и уведомлениями по ЕНП. В конце покажем, как декларация УСН формируется и отправляется в ФНС автоматически — без бумажных бланков и ручного XML.

Кто и в какие сроки сдаёт декларацию по УСН

Сдать декларацию УСН обязаны все ИП на упрощёнке — и на объекте «Доходы» (ставка 6%), и на «Доходы минус расходы» (ставка 15%, регионы могут её снижать). Отчитываться нужно один раз в год, даже если деятельность не велась: тогда подаётся нулевая декларация. Освобождает от годового отчёта только переход на АУСН (автоматизированную УСН) или на НПД (самозанятость).

Ключевые сроки сдачи декларации УСН для индивидуального предпринимателя:

• до 25 апреля года, следующего за отчётным, — стандартный срок для действующего ИП;
• до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, — если ИП закрылся;
• до 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН, — при превышении лимитов.

Напомним лимиты 2026 года: применять УСН можно при доходе примерно до 490,5 млн ₽. Освобождение от НДС на упрощёнке действует при доходе до 20 млн ₽ — выше этого порога ИП платит НДС по ставкам 5%, 7% или основной 22% (она выросла с 20% с 01.01.2026; льготные 10% и 0% сохраняются).

Какую форму заполнять: декларация КНД 1152017

ИП заполняет декларацию по форме КНД 1152017 — это единый бланк для обоих объектов УСН. Заполняются только те разделы, которые относятся к вашему объекту налогообложения:

• Титульный лист — ИНН, код налогового периода, отчётный год, код ИФНС, ОКВЭД, ФИО предпринимателя.
• Раздел 1.1 и 2.1.1 — для объекта «Доходы» (плюс раздел 2.1.2, если ИП платит торговый сбор).
• Раздел 1.2 и 2.2 — для объекта «Доходы минус расходы», включая расчёт минимального налога.
• Раздел 3 — только при получении целевого финансирования.

Основой для заполнения служит КУДиР — книга учёта доходов и расходов. Из неё берутся суммы доходов нарастающим итогом по кварталам, а на «Доходы минус расходы» — ещё и расходы. На объекте «Доходы» в декларации отдельно показывают вычеты: уплаченные страховые взносы, которые уменьшают налог.

Авансовые платежи и уведомления по ЕНП

Налог по УСН платится в течение года авансами, а итог — по декларации. Это разные действия: декларация подаётся раз в год, а деньги перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС) через единый налоговый платёж (ЕНП) поквартально. Сроки уплаты авансов — до 28-го числа месяца после квартала, годовой налог ИП платит до 28 апреля.

Поскольку аванс перечисляется до подачи декларации, по нему нужно подать уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) — до 25-го числа. Без уведомления ФНС не поймёт, какую сумму списать с сальдо ЕНС в счёт авансового платежа. По итоговому годовому налогу уведомление не подают: его заменяет сама декларация.

Не забывайте про фиксированные страховые взносы ИП: за 2026 год это 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимальный дополнительный взнос — около 321 818 ₽). На объекте «Доходы» эти взносы уменьшают налог, а на «Доходы минус расходы» включаются в расходы — поэтому важно учитывать их до расчёта декларации.

Способы подачи декларации УСН

Подать налоговую декларацию по УСН в инспекцию можно несколькими способами:

1. Электронно по ТКС — через оператора ЭДО с подписью квалифицированной электронной подписью (КЭП). Самый быстрый способ: декларация уходит в формате XML, инспекция мгновенно фиксирует приём.
2. Через личный кабинет ИП на сайте ФНС — также в электронном виде, с использованием электронной подписи.
3. Лично или по почте — на бумаге, заказным письмом с описью вложения. Подходит, если нет КЭП, но требует распечатки и визита.

Электронная подача предпочтительнее: меньше риск ошибки в реквизитах, есть подтверждение даты отправки, не нужно ехать в инспекцию. Для электронной сдачи ИП нужна действующая КЭП и формат файла, соответствующий требованиям ФНС.

Типичные ошибки при сдаче декларации

• Пропуск срока 25 апреля — за опоздание начисляют штраф (минимум 1000 ₽), а при задержке свыше 20 рабочих дней ФНС может заблокировать расчётный счёт.
• Забыли про нулевую декларацию — отсутствие дохода не отменяет обязанность отчитаться.
• Неверно учтены взносы — на «Доходах» вычет ограничен правилами уменьшения налога; ошибка завышает или занижает сумму.
• Расхождение с КУДиР — суммы в декларации должны совпадать с книгой учёта и движением по счёту.
• Не подано уведомление по авансу — деньги «зависают» на ЕНС, и инспекция считает обязанность неисполненной.
• Устаревший формат XML — при ручной выгрузке легко отправить файл по старому формату, и отчёт не примут.

Как это работает в Дебет-Кредит

«Дебет-Кредит» (dt-kt.ru) — это электронный бухгалтер на ИИ, который ведёт учёт ИП на автопилоте и берёт рутину по декларации на себя. Вы пользуетесь сервисом сами, а искусственный интеллект делает расчёты и готовит отчётность:

• Подключение банка по API — операции подтягиваются автоматически, ИИ их категоризирует и формирует КУДиР без ручного ввода.
• Расчёт налога и взносов — сервис считает авансы по УСН, фиксированные и дополнительные страховые взносы, корректно применяет вычеты по вашему объекту налогообложения.
• Формирование декларации КНД 1152017 — заполняются нужные разделы, файл выгружается в XML по действующему формату ФНС.
• Отправка в ФНС — декларация подписывается КЭП и уходит по ЭДО прямо из сервиса; уведомления по ЕНП формируются и отправляются в срок.
• Налоговый календарь и ЕНС — сервис напоминает о платежах и отчётах, показывает сальдо ЕНС, а ИИ-ассистент отвечает на вопросы по учёту.

Первичку можно распознавать по фото, а если понадобится живой специалист для сложной ситуации — можно оставить заявку. В остальном декларация УСН готовится и сдаётся без бумажной волокиты.

Сколько стоит

Тарифы «Дебет-Кредит» рассчитаны и на одного ИП, и на тех, кто ведёт несколько бизнесов:

Для большинства предпринимателей на упрощёнке достаточно тарифа «Бизнес»: расчёт налога, КУДиР, формирование и сдача декларации УСН в XML с подписью КЭП — всё в одном сервисе. Это дешевле и быстрее, чем разбираться с бланками вручную или нанимать бухгалтера на постоянной основе.