Как выбрать налоговый режим для ИП в 2026 году

Какие режимы доступны ИП в 2026 году

Налоговый режим определяет, какие налоги платит ИП, по какой ставке и какую отчётность сдаёт. Универсального «лучшего» режима нет — всё зависит от оборота, расходов, числа сотрудников и вида деятельности.

НПД — для самозанятых без сотрудников

Налог на профессиональный доход подходит ИП без работников с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Ставка — 4% с поступлений от физлиц и 6% от юрлиц и ИП. Деклараций нет, взносы платить не нужно, всё ведётся в приложении «Мой налог».

• Плюсы: минимум отчётности, нет фиксированных взносов, простой старт.
• Минусы: нельзя нанимать сотрудников и торговать чужими товарами, низкий лимит дохода.

АУСН — автоматическая упрощёнка

Автоматизированная УСН: банк и ФНС сами считают налог по движению по счёту. Ставка — 8% с доходов или 20% с разницы. Лимит дохода — 60 млн ₽, до 5 сотрудников. Деклараций и большинства взносов нет, но режим доступен не во всех регионах и не для всех видов деятельности.

УСН — самый популярный выбор

Упрощёнка работает в двух вариантах: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Лимит — до 450 млн ₽ в год и до 130 сотрудников. С 2026 года при доходе свыше 20 млн ₽ добавляется НДС.

• «Доходы» 6% — выгодно, когда расходы небольшие (до 60% выручки).
• «Доходы минус расходы» 15% — когда расходов много и они подтверждены документами.

Патент (ПСН) — фиксированная стоимость

Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев, его стоимость не зависит от реального дохода и считается от потенциального. Лимит — 60 млн ₽ и до 15 сотрудников. Подходит для бытовых услуг, розницы, общепита, перевозок.

ОСНО — общий режим

Общая система применяется по умолчанию и без ограничений по доходу. ИП платит НДФЛ 13% (15% с части дохода свыше порога) и НДС. Отчётности больше всего, но режим неизбежен при работе с крупными плательщиками НДС или превышении лимитов спецрежимов.

Как выбрать режим: короткий алгоритм

1. Оцените годовой доход — он сразу отсекает режимы с низкими лимитами.
2. Посчитайте долю расходов: высокая — смотрите УСН 15%, низкая — УСН 6% или патент.
3. Учтите сотрудников: на НПД их нанимать нельзя, на АУСН и ПСН есть лимиты.
4. Проверьте контрагентов: если им нужен НДС — возможно, придётся идти на ОСНО.
5. Сравните итоговую налоговую нагрузку по двум-трём подходящим вариантам.

Частые ошибки при выборе

• Берут патент «на глаз». Если потенциальный доход по региону высокий, патент может оказаться дороже УСН.
• Сидят на УСН 15% с малыми расходами. Часто 6% «Доходы» выходит дешевле и проще.
• Забывают про лимиты. Превышение переводит на другой режим с доначислением налога.
• Не пересчитывают режим раз в год. С ростом бизнеса выгодный вариант меняется.

Сменить режим можно, как правило, с начала следующего года, подав заявление заранее. Поэтому решение стоит принимать осознанно и пересматривать ежегодно.