НДС 22% с 2026 года: что изменилось и как подготовиться

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла до 22% вместо прежних 20%. Это самое заметное изменение в налогах года, и оно затрагивает почти каждую компанию и ИП на общей системе, а также часть бизнеса на УСН. В этой статье разберём, что именно изменил НДС 22% с 2026 года: кого касается повышение ставки, какие льготы сохранились, как считать налог в переходный период и что важно знать про НДС на упрощёнке. И покажем, как сервис «Дебет-Кредит» считает новый НДС автоматически.

Что изменилось: ставка НДС 22% с 1 января 2026

Базовая ставка налога на добавленную стоимость поднялась с 20% до 22%. Льготные ставки при этом сохранились в прежнем виде:

• 22% — основная ставка для большинства товаров, работ и услуг;
• 10% — льготная ставка для социально значимых категорий (ряд продуктов питания, детские товары, отдельные лекарства и медизделия, книжная продукция);
• 0% — для экспорта и связанных с ним операций, международных перевозок и иных случаев, прямо названных в Налоговом кодексе.

Расчётные ставки, которые применяют с авансов и в других предусмотренных случаях, тоже пересчитываются под новую базу: вместо привычной 20/120 теперь действует 22/122, а льготная остаётся 10/110. Если вы получаете предоплату, важно применять ставку, действующую на дату операции.

Кого касается повышение НДС

Рост ставки напрямую затрагивает:

• ООО и ИП на ОСНО — они начисляют НДС по умолчанию и обязаны применять 22% с начала года;
• плательщиков НДС на УСН — тех, кто превысил порог освобождения (об этом ниже);
• покупателей — даже неплательщики НДС почувствуют изменение через рост входящих цен у поставщиков.

Спецрежимы без НДС — НПД (самозанятые, лимит 2,4 млн ₽ в год, ставки 4% и 6%), АУСН и ПСН (патент, лимит дохода 20 млн ₽) — самого налога не платят. Но и им стоит учитывать, что закупки у поставщиков на ОСНО подорожают за счёт более высокой ставки в цене.

Переходный период: как считать НДС на стыке 2025 и 2026

Ключевое правило — ставка определяется по дате отгрузки (передачи товара, выполнения работы, оказания услуги), а не по дате договора или оплаты. На практике это означает:

• отгрузка состоялась в 2025 году — применяется ставка 20%, даже если оплата приходит в 2026-м;
• отгрузка в 2026 году — применяется 22%, даже если договор и аванс были в 2025-м;
• аванс получен в 2025-м по ставке 20/120, а отгрузка прошла в 2026-м — при отгрузке НДС начисляется по 22%, а ранее исчисленный налог с аванса принимается к вычету в прежнем размере.

Из-за этого по длящимся договорам возможна разница в 2 процентных пункта между авансом и отгрузкой. Заранее проверьте формулировки в договорах: указана ли цена «в том числе НДС» или «кроме того НДС» — от этого зависит, кто несёт нагрузку от роста ставки.

НДС на УСН: освобождение до 20 млн и ставки 5/7/22%

Упрощёнка перестала быть автоматически «безндсной». Правила на 2026 год такие:

• доход до 20 млн ₽ в год — действует освобождение от НДС, налог не начисляется и декларация по НДС не подаётся;
• доход свыше 20 млн ₽ — возникает обязанность по НДС. Можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% (без права на вычет входящего НДС) либо общую ставку 22% (с правом на вычеты).

Сами ставки «упрощённого» налога не изменились: 6% на объекте «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы» (регионы вправе снижать). Общий лимит дохода для применения УСН — около 490,5 млн ₽. Выбор между ставками 5/7% и 22% зависит от структуры расходов: если у вас много закупок с входящим НДС, общая ставка с вычетами может оказаться выгоднее льготной без вычетов. Эту развилку стоит просчитать до начала года.

Как подготовиться к НДС 22%

1. Обновите цены и прайсы с учётом новой ставки, согласуйте изменения с контрагентами.
2. Проверьте договоры — формулировку про НДС и порядок изменения цены при росте ставки.
3. Настройте учётную систему и кассу на ставку 22% и корректные расчётные ставки 22/122.
4. Оцените порог на УСН: приближаетесь ли к 20 млн ₽ и какую ставку (5/7/22%) выбрать.
5. Контролируйте сроки сдачи декларации по НДС и уплаты через ЕНП на едином налоговом счёте (ЕНС).

Как «Дебет-Кредит» считает НДС 22%

«Дебет-Кредит» — это электронный бухгалтер на ИИ для ИП и ООО, который ведёт учёт на автопилоте. Применительно к НДС сервис помогает так:

• подключает банк по API и автоматически категоризирует операции, выделяя суммы с НДС;
• рассчитывает НДС по ставке 22% и льготным 10%/0%, а на УСН — учитывает освобождение до 20 млн и ставки 5/7/22%;
• распознаёт первичку по фото — счета-фактуры и накладные, подтягивая входящий и исходящий налог;
• формирует декларацию по НДС в формате XML по требованиям ФНС, подписывает КЭП и сдаёт через ЭДО;
• ведёт налоговый календарь и ЕНС, напоминает о сроках и показывает сальдо по единому налоговому счёту;
• ИИ-ассистент подскажет, какая ставка применяется в вашей ситуации и как закрыть переходный период.

Вы пользуетесь сервисом сами — большую часть рутины берёт на себя ИИ. Если же по сложному вопросу нужен живой специалист, можно оставить заявку.

Сколько стоит

Тарифы «Дебет-Кредит»:

• «Бизнес» — 1000 ₽/мес: одна организация, полный цикл учёта, расчёт налогов и НДС, сдача отчётности.
• «Мультибухгалтер» — 5000 ₽/мес: до 10 организаций в одном кабинете — удобно бухгалтеру или владельцу нескольких компаний.
• «Индивидуальный» — по брифу: для нестандартных задач и большого объёма операций.

Повышение ставки до 22% — повод навести порядок в учёте НДС заранее. С «Дебет-Кредит» расчёт налога, декларации и сроки по ЕНС держатся под контролем без ручной возни с таблицами.