Что именно изменилось
Главных изменений два. Во-первых, базовая ставка НДС повысилась с 20% до 22%. Во-вторых, плательщиками НДС стала часть бизнеса на УСН — при превышении порога по выручке. Льготные ставки 10% и 0% сохранились.
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 22% | Базовая — большинство товаров, работ и услуг |
| 10% | Льготная — продукты, детские товары, лекарства, книги |
| 0% | Экспорт и международные перевозки |
Кого касается рост ставки
Повышение до 22% затрагивает всех, кто работает с НДС на общих основаниях: компании и ИП на ОСНО, а также упрощенцев, ставших плательщиками НДС. Если вы покупаете у таких поставщиков — закупки тоже дорожают на новую ставку.
НДС на УСН: новый порог
Раньше упрощёнка полностью освобождала от НДС. С 2026 года ИП и ООО на УСН становятся плательщиками НДС, если доход превышает 20 млн ₽ в год. Для таких налогоплательщиков есть выбор схемы.
- Пониженная ставка без вычетов — проще в учёте, но входной НДС к вычету не принимается.
- Общая ставка с вычетами — сложнее, но можно уменьшать налог на входной НДС.
Как выбрать схему НДС на упрощёнке
- Оцените долю расходов с входным НДС: много поставщиков с НДС — выгоднее общая ставка с вычетами.
- Если расходов с НДС мало, проще пониженная ставка без вычетов.
- Посчитайте оба варианта на своих цифрах за прошлый год.
- Учтите трудоёмкость: общая ставка требует книг покупок и продаж и более строгого учёта.
Что делать бизнесу уже сейчас
- Проверьте, не приближается ли годовая выручка к порогу 20 млн ₽.
- Пересмотрите цены и договоры с учётом новой ставки 22%.
- Запросите у поставщиков корректные счета-фактуры с верной ставкой.
- Настройте учёт НДС или передайте его сервису, чтобы не считать вручную.
Переход на НДС — это не только новый налог, но и новая отчётность: декларация по НДС сдаётся ежеквартально в электронном виде. На обслуживании это берёт на себя автопилот.
НДС — на автопилоте
Сервис отслеживает выручку, вовремя подключает НДС и считает налог по нужной ставке автоматически.